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「墊資注冊公司」注冊什么公司,納稅最少?
2019-05-06 00:00

「墊資注冊公司」注冊什么公司,納稅最少?  為何有些公司是月報,有些公司是季報?有些公司能享受核定征收,有些公司卻需要查賬征收?這一切早已在公司注冊就定好了!老板們想合理合法合規的享受節稅,公司類型你必須鬧懂~  常見的公司類型:1.有限責任公司、2.股份有限公司、3.國有獨資公司、4.個人獨資企業、5.合伙企業、6.個體工商戶、7.外商投資企業、8.私營企業、9.另外還有以前登記的企業,現在已不能登記這種性質的企業:全民所有制企業、集體所有制企業  一、不同類型的公司納稅有何區別?

  (一)流轉稅:不同類型的公司在流轉稅繳納上沒有區別,只是能否享受稅收優惠的區別,跟企業銷售額有關,跟公司類型沒有特殊規定。

  (二)企業所得稅:以下類型的企業繳納企業所得稅

  1.有限責任公司2.股份有限公司3.國有獨資公司4.外商投資企業5.私營企業(注意注冊類型)6.另外還有以前登記的企業,現在已不能登記這種性質的企業:全民所有制企業、集體所有制企業

  (三)個人所得稅:以下類型的企業繳納個人所得稅

  1.個人獨資企業2.合伙企業(其中個人合伙人)3.個體工商戶  二、不同類型的公司所得如何納稅?

  (一)企業所得稅

  根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定:

  1.一般企業,企業所得稅的稅率為25%。

  2.符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。

  3.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

  4.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅,適用稅率為20%。

  (二)個人所得稅

  根據財稅〔2000〕91號第四條規定,個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。

  舉個栗子:假使我們注冊類型選擇股份有限公司、有限責任公司、一人有限公司,賺錢以后需要繳納25%的所得稅,股東分紅需要繳納個稅20%,平均稅負達到40%。(不考慮優惠政策的前提下)你賺了200萬,想從公司拿出來,實際到手的只有120萬!

  注冊公司怎么賺錢如果公司類型選擇注冊個體戶、個人獨資企業、合伙企業,賺了200萬,最高稅率才35%,和上面的栗子,稅率差5%,還有速算扣除數6萬可以抵扣。平均稅負只有32%。注冊不同公司,稅負差竟高達7%!

  

  所以公司類型的選擇還是很重要!

  公司注冊如何出資?

  作為“注冊資本”還是“企業借款”?  舉個栗子:王總和幾個朋友打算成立一技術服務公司A(股東全為個人),前期專業設備投入2200萬元、辦公場所投入1500萬元、其他投入500萬元,共計4200萬元,股東應如何出資?才能使股東整體稅負最低呢?

  為了便于分析,假設公司投入運營后每年實現利潤總額240.5萬元。

  1.假設以4200萬元作為注冊資本,如何納稅?

  (1)公司實現利潤240.5萬元,需要繳納企業所得稅(假設不考慮小型微利企業所得稅優惠政策)。

  應納稅企業所得稅=240.5*25%=60.13萬元

  凈利潤=240.5-60.13=180.37萬元

  2)股東對企業實現的凈利潤進行紅利分配時,需要繳納個人所得稅。

  應納個人所得稅=180.37*20%=36.07萬元

  稅后紅利=180.37-36.07=144.3萬元  (2)假設以500萬元作為注冊資本,注冊資本以外的投入3700萬元,以企業借款列支,如何交稅?

  向個人支付利息(假設年率6.5%),要代扣代繳3%的增值稅(實際中更多的是3%)及附加,代扣代繳20%的個人所得稅。

  年利息=3700*6.5%=240.5萬元

  增值稅=240.5/(1+3%)*3%=7萬元

  附加稅=7*12%=0.84萬元

  個人所是稅=240.5/(1+3%)*20%=46.7萬元

  共計應繳納稅金=7+0.84+46.7=54.54萬元

  稅后利息收入=240.5-54.54=185.96萬元

  出資不同,稅后收入差距竟高達41.66萬元!

  試想在享受小微企業普惠性減稅政策、“六稅兩費”、增值稅優惠新政以后,拿到手的錢還會少嗎?

「墊資注冊公司」

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