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「怎么申請公司」新注冊的公司納稅人怎么選?
2019-05-06 00:00

「怎么申請公司」新注冊的公司納稅人怎么選?  新注冊的公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人對于這個問題,大家可以根據自己公司具體情況參照以下內容進行選擇:

  一、從你的客戶來考慮:

  一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質,以便他們公司抵扣進項稅,也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票,那你就要認定一般納稅人。

  二、從你的供應商來考慮:

  一般納稅人,可以抵扣進項稅額,只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據,就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票,如果不能取得,就別當一般納稅人了。

  三、你的企業所得稅不管何種企業,每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高。

  所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業所得稅的稅率。

  綜合對此后,你才能得出一個對你的企業最有利的一個選擇。

  擴展資料

  一般納稅人和小規模納稅人區別:

  一、認定條件不同:

  1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;

  2、主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。

  二、帳務處理上區別:

  1、一般納稅人處理為

  借 庫存商品等

  借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

  貸 銀行存款等

  2、小規模納稅人為

  借 庫存商品等

  貸 銀行存款等

  三、稅收管理規定的區別:

  1、一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

  2、小規模納稅人:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

  四、稅率與征收率不同:

  1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

  2、小規模納稅人:商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%,(免稅的除外)。  新注冊的公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人。

  一、考慮企業的實際需要。

  某些企業主要面對的客戶是一般納稅人,基本上都需要企業開具增值稅專用發票(2009年起,企業購進固定資產也可抵扣進項增值稅,需要增值稅專用發票的面更廣了),這個時候,企業基本上就無從選擇了,只能令企業達到一般納稅人的條件,然后申請一般納稅人后再進行稅務籌劃,最后達到節稅等目的。

  二、比較增值稅的稅務負擔。

  我們首先認識增值稅稅負平衡點。現行增值稅政策告訴我們:小規模納稅人的征收率為 3%。而一般納稅人的實際稅收負擔率,會因各個具體企業購銷情況之不同而相異,有的高于3%,有的也許等于或低于3%。具體在企業選擇上,應根據企業的行業職業經驗預計企業按發票額計算的毛利率進行初步的測算。

  三、比較企業的企業所得稅稅務負擔。

  如果企業不論是一般納稅人和小規模納稅人都是正常按查征的方式計征企業所得稅,參考上表的數據,其計算的毛利額均為17.13元,在其他稅金、費用等計算企業所得稅的條件均相同的情況下,其計算出來的企業所得稅都應該是一致的,所以我們在正常按查征的方式計征企業所得稅時,選擇一般納稅人還是小規模納稅人不需考慮企業所得稅的影響。但是實際情況中,一般納稅人只能選擇查征方式計征企業所得稅,但有部分小規模納稅人企業是可以申請企新注冊的公司業所得稅按核定征收的方式計征,而這種計征方式也可能令企業在企業所得稅上節稅的。這時候,選擇做一般納稅人還是做小規模納稅人就需要根據詳細的進項成本、費用等資料進行復雜的測算了。

  四、考慮企業取得增值稅專用發票的難度。

  一般納稅人要求取得增值稅專用發票才能抵扣,某些企業的采購供應商(包括固定資產采購)主要是小規模納稅人,企業的進項只能取得普通發票(或稅務機關代開的只能抵扣3%的增值稅專用發票)。這個時候,無論企業的實際毛利率是多少,企業的實際增值稅稅務負擔率都將最高達到17%(按含稅開發票額計算為14.53%)。企業必須盡量選擇小規模納稅人。

  五、考慮稅務風險。

  一般納稅人在會計稅務上有非常嚴格的要求,稅務機關檢查的頻率也遠高于小規模納稅人,理論上說稅務風險要遠高于小規模納稅人,但實際上,也正因為一般納稅人企業在平時的會計稅務上已經習慣于嚴格要求,稅務機關實際檢查時發現的問題反而更小,稅務風險反而顯得更小。當然,小規模納稅人被檢查的機率很小。因此,稅務風險要根據各人各企業各行業的實際經驗和理解來衡量。

  總之,選擇增值稅納稅方式應當慎重,全方位考慮,綜合比較分析,這不僅涉及本企業的稅負和經濟利益,而且影響到客戶的稅負和經濟利益。既要考慮本企業情況,又要考慮供應商及客戶的實際情況;不僅要考慮自身稅負高低,而且要考慮降低采購成本,贏得客戶擴大銷售,提高市場占有率。最大限度地提高企業經濟效益的目的。

  新設立的公司,選擇小規模納稅人好還是一般納稅人好,要看自己公司情況而定,會計核算正規,能夠取得進項稅專票,一般納稅人稅負低于小新注冊的公司規模納稅人, 注冊公司規模的選擇:

  1.看規模

  如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規模納稅人,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征政策。

  2.看買方

  如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

  3.看抵扣

  如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

  4.看行業

  如果是16%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。

「怎么申請公司」

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